Abattement fiscal pour les retraités : voici comment en bénéficier

Les bases de l’abattement fiscal

L'abattement de 10% est une mesure fiscale qui vise à alléger la charge d'impôt sur le revenu des retraités. Il s'applique sur les pensions de retraite lors de la déclaration de revenus. Pour 2023, l'abattement est soumis à un minimum de 422 € et un maximum de 4 123 € par foyer fiscal. Il ne peut donc pas être inférieur à 422 € ni supérieur à 4 123 €, même si l’abattement de 10% est censé dépasser ces sommes.

Ces limites sont là pour assurer un bénéfice équitable à tous les retraités. Le plancher garantit une réduction minimale pour ceux qui ont de petites pensions, tandis que le plafond empêche que l'abattement ne devienne excessivement élevé pour ceux qui ont de grandes pensions. Par ailleurs, il est important de noter que ces montants s'appliquent par foyer fiscal et non par individu.

Conditions d'éligibilité

Pour bénéficier de cet abattement, il n'y a pas de démarche spécifique à entreprendre : il est appliqué de manière automatique par l'administration fiscale. Le contribuable doit néanmoins s'assurer que toutes les conditions d'éligibilité ont été fournies à l’administration fiscale. Cela peut inclure l'âge, la situation personnelle et le niveau de revenu.

Attention à ces cas particuliers

En général, la pension est versée chaque mois, et sur chaque versement, 10% du montant n’est pas pris en compte dans le calcul des impôts. Néanmoins, il est également possible pour les retraités qui le souhaitent de récupérer leur pension sous forme de capital, c’est-à-dire en un seul versement. Dans ce cas, les 10% d’abattement ne s’appliquent pas.

Il existe en revanche d’autres avantages si la pension est récupérée en capital : pour les produits d'épargne retraite, comme le Plan d'Épargne Retraite Populaire (PERP) ou le nouveau Plan d'Épargne Retraite (PER), une partie du capital retiré au moment de la retraite peut être exonérée d'impôt sur le revenu. Il faut pour cela respecter certaines conditions.

Un abattement supplémentaire pour les plus de 65 ans

Les retraités de plus de 65 ans peuvent prétendre à un abattement supplémentaire, dont le montant varie en fonction des revenus du foyer fiscal. Pour les revenus déclarés en 2024, cet abattement peut aller jusqu'à 2746 € pour un revenu inférieur à 17 200 €, mais il n'est pas accordé si le revenu net global dépasse 26 400 €, soit plus de 2 200 € par mois.

Il faut garder en tête que l'abattement est dégressif. On diminue graduellement à mesure que le revenu augmente, jusqu'à disparaître complètement au-delà de la limite des 26 400 €. De plus, si les deux membres d'un couple sont âgés de plus de 65 ans (ou en situation d'invalidité), ils peuvent chacun bénéficier de cet abattement, ce qui double le montant déductible de leur revenu imposable.

Déclaration et vérification

Les pensions de retraite sont généralement pré-remplies dans les cases 1AS à 1DS de la déclaration de revenus. Il est essentiel de vérifier ces montants et de les corriger si nécessaire pour s'assurer que l'abattement est correctement appliqué. Pensez également à respecter les dates limites pour la déclaration des revenus, qui se fait généralement au printemps. Les retraités qui ne sont pas à l'aise avec la déclaration en ligne peuvent être aidés par les services des impôts.